Depende sobre todo de tu comunidad autónoma. En Madrid, Andalucía o Canarias, donar o heredar entre padres e hijos cuesta prácticamente lo mismo en el Impuesto de Sucesiones, porque la bonificación del 99% vale para ambas vías. La diferencia está en el IRPF del donante, que solo aparece en la donación; en Cataluña o en Galicia, donar suele salir más caro (tarifa del 5% al 9%) y la herencia suele ser la opción más ventajosa.
¿Qué impuestos entran en juego al donar o heredar?
Para quien recibe: el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)
Tanto en herencia como en donación, el receptor paga el ISD. Es un impuesto cedido a las comunidades autónomas, que pueden establecer sus propias reducciones y bonificaciones sobre el tipo estatal. La clave está en que muchas CCAA aplican bonificaciones distintas según sea herencia o donación.
En algunas comunidades (Madrid, Andalucía, Canarias), la bonificación es del 99% tanto en herencias como en donaciones para transmisiones entre padres e hijos. El coste fiscal es prácticamente nulo en ambos casos. En otras, la bonificación se aplica solo a herencias pero no a donaciones entre vivos, lo que hace que donar en vida sea significativamente más caro.
Para quien transmite: IRPF (solo en donación)
Esta es la diferencia fiscal más importante entre donar y heredar: en herencia, el fallecimiento no genera IRPF para el fallecido ni para sus herederos (aunque sí puede haber Plusvalía Municipal). En donación, el donante puede generar una ganancia patrimonial en su IRPF si el inmueble vale más ahora que cuando lo adquirió.
Esa ganancia tributa en la base del ahorro a los siguientes tipos (2026):
- Hasta 6.000€: 19%
- Entre 6.000€ y 50.000€: 21%
- Entre 50.000€ y 200.000€: 23%
- Entre 200.000€ y 300.000€: 27%
- Más de 300.000€: 30%
¿Qué conviene más en cada comunidad autónoma?
Esta tabla resume el panorama para transmisiones entre padres e hijos (grupo II del ISD). Los datos son orientativos y pueden variar según el patrimonio del receptor:
| Comunidad autónoma | ISD en donación (padre → hijo) | ISD en herencia (padre → hijo) | ¿Cuándo conviene donar? |
|---|---|---|---|
| Madrid | 99% bonif. ~0% efectivo | 99% bonif. ~0% efectivo | Indiferente (depende del IRPF) |
| Andalucía | 99% bonif. ~0% efectivo | 99% bonif. ~0% efectivo | Indiferente (depende del IRPF) |
| Canarias | 99,9% bonif. ~0% efectivo | 99,9% bonif. ~0% efectivo | Indiferente (depende del IRPF) |
| Cataluña | Tarifa reducida del 5% al 9% (con escritura pública) | Reducción de 100.000€ por hijo y bonificación decreciente | Generalmente mejor herencia |
| C. Valenciana | 99% bonif. y reducción de 100.000€ | 99% bonif. | Indiferente (depende del IRPF) |
| Castilla y León | 99% bonif. | 99% bonif. | Indiferente (depende del IRPF) |
| Murcia | Bonif. 99% | Bonif. 99% | Indiferente (depende del IRPF) |
| Extremadura | 99% bonif. hasta 300.000€ | Bonif. 99% | Indiferente (depende del IRPF) |
| Galicia | Tarifa reducida del 5% al 9% (con escritura pública) | Reducción de 1.000.000€ por heredero | Generalmente mejor herencia |
| Islas Baleares | Deducción del 100% (desde julio de 2025) | Bonif. 100% | Indiferente (depende del IRPF) |
| País Vasco / Navarra | Régimen foral. Tipos muy reducidos | Régimen foral favorable | Análisis caso a caso |
Datos orientativos a octubre de 2026 para transmisiones de padres a hijos. Los requisitos cambian con frecuencia: te confirmamos los de tu comunidad antes de firmar.
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¿Hay Plusvalía Municipal en la donación y en la herencia?
En herencia, sí puede haber Plusvalía Municipal si el bien es un inmueble urbano y ha subido el valor catastral del suelo desde la última transmisión. La pagan los herederos. En donación, la Plusvalía Municipal la paga el donante. En ambos casos el cálculo es el mismo, aunque la identidad del obligado al pago difiere.
¿Cuándo tiene sentido donar aunque fiscalmente sea indiferente?
Incluso en comunidades donde fiscalmente es indiferente (bonificación del 99% en ambos casos), puede haber razones para donar antes del fallecimiento:
- Certeza: la transmisión queda resuelta en vida del donante, evitando posibles conflictos hereditarios futuros entre varios herederos.
- Carga del bien: si el donante quiere que el inmueble quede fuera del patrimonio computable para su Impuesto de Patrimonio.
- Necesidad del donatario: cuando el hijo necesita acceder a la propiedad ahora (por ejemplo, para hipotecarse).
- Planificación con usufructo: donar la nuda propiedad mientras el donante es relativamente joven maximiza el ahorro en el ISD (mayor porcentaje de usufructo, menor base imponible).
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